外贸企业出口退税操作流程

外贸企业出口退税一般流程详细版:对于一些新成立或者是刚刚开始有出口业务的外贸企业来说,对出口退税的整个申报流程,都是处于懵圈的状态的,不知道怎么办理,去哪办理,办理顺序等等,下面就为大家讲述一下关于从出口退(免)税备案到出口退税申报的流程。

首先需取得增值税一般纳税人资格,在获得对外贸易经营权与海关进出口权后,企业便可根据税务局具体要求带上相关资料到税务局办理出口退(免)税备案。

一、 出口退(免)税备案流程:1、下载外贸企业出口退税申报系统

2、在退税申报系统中填写出口退(免)备案申报表

3、备案表填写完成并确认无误后,打印并生成出口退(免)税备案表

4、以上步骤完成,按所属税务局要求带起相关备案资料办理备案

二、出口退税申报:1、货物出口(取得海关出口货物报关单)

2、收汇,并取得相应的收汇凭证

3、如果是外贸企业还需要进行增值税专用发票做退税勾选

三、数据处理与申报1、数据录入:当取得出口退税报关单与进项发票并收汇后,就可以在出口退税申报系统汇总录入退税申报数据(出口明细表、进货明细表、汇总申报表、打印申报表、生成申报电子数据包)。

填写出口明细申报表

填写进货明细申报表

填写汇总申报表

打印外贸企业出口退税出口明细申报表

打印外贸企业出口退税进货明细申报表

外贸企业出口退税汇总申报表

2、递交资料:向税务局递交退税资料,如果实行无纸化管理的企业不需要提交常规纸质资料(特殊业务除外),如果是四类出口退税企业需向税务局递交相应的收汇凭证。

注:外贸企业退(免)税备案后首次申报出口退税前,暂时不能成为无纸化企业,需完成首次出口退税流程后,才能变更为无纸化企业,并需要向主管税局相关退税资料。

①外贸企业出口退税出口明细申报表

②外贸企业出口退税进货明细申报表

③外贸企业出口退税汇总申报表

④进项的增值税专用发票抵扣联

⑤主管税务机关要求递交的其他资料

3、账务处理:①采购货物并取得进项增值税专用发票

借:库存商品

应交税费-应交增值税-进项税额

贷:应付账款

②外销货物的销售收入

借:应收账款

贷:主营业务收入

③结转销售成本

借:主营业务成本

贷:库存商品

④出口货物存在征退税率差,转成本

借:主营业务成本

贷:应交税费-应交增值税-进项税转出

⑤计提出口退税

借:应收出口退税款

贷:应交税费-应交增值税-出口退税

⑥收到出口退税

借:银行存款

贷:应收出口退税款

四、税务局审核与首次实地核查:企业递交资料完成,税务局受理企业出口退税申报后,对企业递交的出口退税资料进行审核。

审核通过后向企业发放退税款。

注:新企业申报首笔出口退税时,主管退税机关会对企业进行实地核查与函调。

核查对象::出口企业首次申报出口退(免)税

核查内容::1.企业的基本情况与其出口退(免)税备案的相关内容是否相符。

2.企业的生产经营场所、设备、人员等经营情况与其申报出口退(免)税业务是否相匹配。

3.采用免抵退税办法申报退(免)税的企业,是否具有出口货物的生产能力。

4.企业的财务制度是否健全,会计核算是否符合要求。

5.出口货物是否按照规定实行单证备案。

五、收到退税款:注:新企业首次申报退税完成并收到退税款后完成退税流程,才可进行下一次的退税申报。

来源:关税法务一点通

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一、外贸企业出口退税流程及账务处理如何做

会计人员日常工作学习中往往会遇到各种各样不会的内容,总是会觉得压力很大,坚持不下去,其实学习会计并不难,今天小新学长就来为大家整理一下关于“外贸企业出口退税流程及账务处理如何做”的内容,想要知道更多知识的小伙伴,下面的文章一定不容错过!

一、外贸企业出口退税流程及账务如何处理内容:1、外贸企业出口货物的销售实现时间的确定

出口货物的销售实现时间,不论是何种运输方式(海、陆、空、邮),均以取得运单并向银行办理交单后,作为出口销售收入的实现时间。

2、外贸公司出口退税(增值税)核算

外贸公司出口货物必须单独设账核算购进金额和进项金额,如购进货物当时不能确定用于出口或内销,一律记入出口库存账,内销时从出口库存账转入内销库存账。

(1)购进出口货物时,

借:库存出口商品

应交税金—应交增值税(进项税额)

贷:银行存款/应付账款

(2)货物出口后,根据征税率与退税率的差率,计算征退税差额及应收出口退税额

借:主营业务成本

贷:库存商品(不退还进项税额)

借:主营业务成本(征退税差额)

贷:应交税金—应交增值税(进项税额转出)

借:其他应收款——应收出口退税(增值税)

贷:应交税金—应交增值税(出口退税)

(3)收到出口退税款,

借:银行存款

贷:其他应收款——应收出口退税(增值税)

3、外贸公司出口退税(消费税)核算

外贸公司自营出口应税消费品,应在应税消费品报关出口后向主管退税的税务机关申请退还已纳消费税。

退税金额=出口金额*消费税退税率:(1)货物出口后计算应退税款

借:其他应收款——应收出口退税(消费税)

贷:主营业务成本

(2)收到退回的消费税款时

借:银行存款

贷:其他应收款——应收出口退税(消费税)

【例子】某外贸公司2006年5月从某日用化妆品公司购进出口用化妆品1000箱,取得的增值税专用发票注明的价款为100万元,进项税额为17万元,货款已用银行存款支付。

当月该批商品已全部出口,售价为每箱150美元(当日汇率为1美元=8元人民币),申请退税的单证齐全。

该化妆品的消费税税率为30%,增值税退税率为13%。

要求计算应退增值税和消费税并编制会计分录。

应退增值税税额=1000000×13%=130000(元)

转出增值税额=170000-130000=40000(元)

应退消费税税额=1000000×30%=300000(元)

购进货物时,

借:物资采购1000000

应交税金──应交增值税(进项税额)170000

贷:银行存款1170000

货物入库时,

借:库存商品——库存出口商品1000000

贷:物资采购 1000000

出口报关销售时,

借:应收账款1200000

贷:主营业务收入——出口销售收入1200000

结转商品销售成本,

借:主营业务成本 1000000

贷:库存商品1000000

进项税额转出,

借:主营业务成本40000

贷:应交税金——应交增值税(进项税额转出)40000

计算出应收增值税退税款,

借:其他应收款——应收出口退税(增值税)130000

贷:应交税金——应交增值税(出口退税)130000

收到增值税退税款时,

借:银行存款130000

贷:其他应收款——应收出口退税(增值税)130000

计算出应收消费税退税款,

借:其他应收款——应收出口退税(消费税)300000

贷:主营业务成本300000

收到消费税退税款时,

借:银行存款300000

贷:其他应收款——应收出口退税(消费税)300000

二、外贸企业申请出口退税必须提供下列凭证资料::1、出口货物退(免)税申报表(一式5份);

2、出口货物报关单(出口退税专用);

3、出口收汇核销单(出口退税专用);

4、出口商品销售发票;

5、增值税专用发票及税收(出口货物专用)缴款书;

6、出口退税货物进货凭证申报明细表;

7、出口退税货物退税申报明细表;

8、增值税专用发票认证结果通知书及清单。

上述内容就是小新学长整理的“外贸企业出口退税流程及账务处理如何做”,如果你想学习更多关于做账实操的相关知识,可以关注财税小新学长!

二、出口企业申报出口退税的三种渠道及具体操作

出口企业申报出口退(免)税有以下三个渠道:①厦门市电子税务局②国际贸易“单一窗口”③出口退税离线版申报系统企业可根据实际情况,自行选择适用:这里有两点提醒请注意:

(1)电子税务局与国际贸易“单一窗口”属于线上申报平台,相比于电子税务局,纳税人通过国际贸易“单一窗口”申报出口退税时,可实现出口报关、出口退税申报等口岸相关事项的“一窗通办”

(2)离线版申报系统是单机系统软件,主要提供纳税人在出口退税申报过程中的表单数据采集功能,采集完成后,纳税人可通过系统将申报数据导出,通过电子税务局进行上传申报或直接去所在地税务机关办税服务大厅办理。

三个平台具体操作如下:一、电子税务局1、生产型出口企业:生产型出口企业办理出口货物劳务免抵退税申报、增值税跨境运输应税行为免抵退税申报、增值税跨境其他应税行为免抵退税申报,均需要明细数据采集、生成汇总表、退税申报、申报结果查询四个主要步骤。

具体路径:登录电子税务局后,生产企业通过【我要办税】-【出口退税管理】 -【出口退(免)税申报】-【免抵退税申报】,选择【在线申报】进入申报模块。

生产企业申报流程如下:①选择申报业务

②明细数据采集

③确认汇总表

④生成申报数据

⑤资料上传

⑥数据自检

⑦正式申报

2、外贸企业:外贸企业办理出口货物劳务免退税申报或者办理外贸企业外购服务免退税申报,均需要明细数据采集、退税申报、申报结果查询三个主要步骤。

具体路径:登录电子税务局后,外贸企业通过【我要办税】-【出口退税管理】 -【出口退(免)税申报】-【出口货物劳务免退税申报】,选择【在线申报】进入申报模块。

外贸企业申报流程如下:①选择申报业务

②智能配单

③明细数据采集

④生成申报数据

⑤资料上传

⑥数据自检

⑦正式申报

二、“单一窗口”:通过国际贸易“单一窗口”、离线版申报系统申报出口退税,主要步骤与电子税务局申报出口退税一致。

网址:https://www.singlewindow.xm.cn/

首先登录中国(厦门)国际贸易单一窗口首页,在页面右侧窗体中输入用户名、密码、验证码后进行系统登录。

生产企业和外贸企业登录后通过【我的应用】-【出口退税】,进入出口退(免)税申报平台进行申报操作。

生产企业申报流程如图:①出口货物明细采集

②生成汇总表

③生成申报数据

④申报数据上传

外贸企业申报流程如图:①数据采集

②生成待申报数据

③转入申报

④数据自检

⑤确认申报

三、离线版申报系统:纳税人可登录厦门市税务局网站-下载中心-软件和操作手册下载-出口退税-出口退税生产企业离线申报系统/出口退税外贸企业离线申报系统,下载安装最新版的离线版申报系统。

生产企业登陆后通过【向导】-【退税申报向导】-【免抵退明细数据采集】,进入申报模块。

外贸企业登陆后通过【向导】-【退税申报向导】-【免退税明细数据采集】,进入申报模块。

采用离线版申报系统需要与电子税务局“离线申报”配合使用,首先通过离线版申报系统采集申报数据,生成申报数据,再通过电子税务局“离线申报”完成正式申报。

以生产企业离线申报为例:①登录系统并选择对应属期

②明细数据采集

③生成免抵退税申报汇总表

④生成出口退(免)税申报数据

⑤登录电子税务局进行离线申报

⑥数据自检

⑦查看自检情况,自检无问题后,可以正式申报

来源:厦门税务

三、出口退税干货23年外贸生产等企业出口退税流程附图文详解

出口退税的主体有外贸企业、生产企业、高新技术企业,对于这些企业的出口退税流程,其实大差不差,但有不少会计伙伴之前没做过就不是很了解,怕填报错误,对于出口退税的操作流程,小编整理了一份图文详解版介绍流程,同时还会讲解退税金额是怎么计算,具体的就看看下文吧!

出口退税

出口退(免)税计税依据

、外贸企业出口退税备案、备案变更及撤回

外贸企业免退税申报

外贸退税证明累业务办理

。。。。。关于出口退税申报流程还有更多未展示,详情请看下方。

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