房产税：一般纳税人出租房屋怎么交税？
企业所得税：企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。
企业的应纳税所得额乘以适用税率，减除依照本法关于税收优惠的规定减免和抵免的税额后的余额，为应纳税额。
企业出租房屋取得的收入按“现代服务-租赁服务”缴纳增值税，一般纳税人适用税率为9%，一般纳税人出租其2016年4月30日前取得的不动产，可以选择适用简易计税方法,按照5%的征收率计算应纳税额。
城市维护建设税按照实际缴纳的增值税税额的1%、5%或7%计算缴纳。
教育费附加按照实际缴纳的增值税税额的3%计算缴纳。
地方教育附加按照实际缴纳的增值税税额的2%计算缴纳。
房产税：企业出租房屋，以房产租金收入为房产税的计税依据，税率为12%，对企事业单位、社会团体以及其他组织向个人、专业化规模化住房租赁企业出租住房的，减按4%的税率征收房产税。
城镇土地使用税：土地使用税每平方米年税额如下：
(一)大城市1.5元至30元；
(二)中等城市1.2元至24元；
(三)小城市0.9元至18元；
(四)县城、建制镇、工矿区0.6元至12元。
印花税：企业出租房屋签订的租赁合同应按租金的千分之一缴纳印花税。
自2022年1月1日至2024年12月31日，由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况，以及宏观调控需要确定，对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税(不含证券交易印花税)、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。
一、老板的房产无偿出租给公司交什么税
成立公司在公司注册经营地，请问注册经营地的房屋，是自有房产还是租赁房产？
假设房屋是老板的自有房产，无偿出租给公司使用，那么老板需要交什么税？
1…增值税视同销售吗？（不视同，不交）
2…城建及附加（不交）
3…印花税（无偿提供不动产租赁服务）
（不交）
4…个税（不交）
5…房产税
（1）老板无偿提供房产给公司使用，以房产余值交房产税。
（2）如果老板未交房产税，无偿使用房屋的公司，代老板按房产余值交房产税，且代缴房产税，不得在企业所得税前扣除。
（注意:纳税人是老板，而不是使用者公司。
6…企业所得税（属于代老板交，所以所得税前不能扣除）
7…提示:
无偿使用房产的涉税风险，在房产税！！！
8...建议:有偿处理。签合同。
二、企业出租房屋要交哪些税
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前面发布了一篇文章《【干货收藏】2023年最新！个人出租房屋要交哪些税？如何代开发票？》
有朋友后台留言想了解一下企业出租房屋要交哪些税，笔者今天汇总一下相关内容，供大家参考学习。
01 增值税：1. 企业出租房屋取得的收入按“现代服务-租赁服务”缴纳增值税。
一般纳税人适用税率为9%。
小规模纳税人按5%征收率计算缴纳增值税。
需要注意的是：一般纳税人出租其2016年4月30日前取得的不动产，可以选择适用简易计税方法,按照5%的征收率计算应纳税额。
纳税人出租其2016年4月30日前取得的与机构所在地不在同一县（市）的不动产，应按照上述计税方法在不动产所在地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。
一般纳税人出租其2016年5月1日后取得的、与机构所在地不在同一县（市）的不动产，应按照3％的预征率在不动产所在地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。
小规模纳税人出租其取得的不动产（不含个人出租住房），应按照5%的征收率计算应纳税额。
纳税人出租与机构所在地不在同一县（市）的不动产，应按照上述计税方法在不动产所在地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。
特别注意
2. 住房租赁企业中的增值税一般纳税人向个人出租住房取得的全部出租收入，可以选择适用简易计税方法，按照5%的征收率减按1.5%计算缴纳增值税，或适用一般计税方法计算缴纳增值税。
住房租赁企业中的增值税小规模纳税人向个人出租住房，按照5%的征收率减按1.5%计算缴纳增值税。
自2021年10月1日起执行。
住房租赁企业向个人出租住房适用上述简易计税方法并进行预缴的，减按1.5%预征率预缴增值税。
对利用非居住存量土地和非居住存量房屋（含商业办公用房、工业厂房改造后出租用于居住的房屋）建设的保障性租赁住房，取得保障性租赁住房项目认定书后，向个人出租上述保障性租赁住房，比照适用上述的增值税政策。
（住房租赁企业指的是按规定向住房城乡建设部门进行开业报告或者备案的从事住房租赁经营业务的企业）
简易计税方法计算应纳税额=含税销售额÷(1+1.5%)x1.5%
举例说明：
举例1：A企业经备案为住房租赁企业且登记为一般纳税人，2023年10月向个人出租住房取得的租金收入为1,015,000元(含税)，当期可抵扣的进项税额为30,000元。
如果A企业选择适用一般计税方法，增值税应纳税额=1015000/(1+9%)*9%-30000=53807.34元
如果A企业选择适用简易计税方法，增值税应纳税额=1015000/(1+1.5%)*1.5%=15000元
举例2：A企业经备案为住房租赁企业且登记为小规模纳税人，同样的收入，增值税应纳税额=1015000/(1+1.5%)*1.5%=15000元
3. 对公租房免征房产税；
对经营公租房所取得的租金收入，免征增值税。
公租房经营管理单位应单独核算公租房租金收入，未单独核算的，不得享受免征增值税、房产税优惠政策。
政策有效期至2025年12月31日。
4. 军队空余房产租赁收入，免征增值税。
政策依据：：1. 《财政部 税务总局关于公共租赁住房税收优惠政策的公告》（财政部 税务总局公告2019年第61号）
2. 《财政部 税务总局关于继续实施公共租赁住房税收优惠政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第33号）
3. 《国家税务总局关于发布《纳税人提供不动产经营租赁服务增值税征收管理暂行办法》的公告》（国家税务总局公告2016年第16号）
4. 《财政部 税务总局 住房城乡建设部关于完善住房租赁有关税收政策的公告》（财政部 税务总局 住房城乡建设部公告2021年第24号）自2021年10月1日起执行。
02 城建税及教育费附加：城市维护建设税以实际缴纳的增值税和消费税税额*城建税适用税率（按纳税人所在地不同适用7%、5%、1%）；
教育费附加以实际缴纳的增值税和消费税税额*3%；
地方教育附加以实际缴纳的增值税和消费税税额*2%
03 房产税：（一）一般规定
1. 企业出租房屋，以房产租金收入为房产税的计税依据，税率为12%。
2. 《财政部 国家税务总局关于房产税城镇土地使用税有关问题的通知》（财税〔2009〕128号）第一条：无租使用其他单位房产的应税单位和个人，依照房产余值代缴纳房产税。
3. 《财政部 国家税务总局关于安置残疾人就业单位城镇土地使用税等政策的通知》（财税〔2010〕121号）第二条：对出租房产，租赁双方签订的租赁合同约定有免收租金期限的，免收租金期间由产权所有人按照房产原值缴纳房产税。
（二）减免规定：
1. 《财政部 税务总局 住房城乡建设部关于完善住房租赁有关税收政策的公告》（财政部 税务总局 住房城乡建设部公告2021年第24号）对企事业单位、社会团体以及其他组织向个人、专业化规模化住房租赁企业出租住房的，减按4%的税率征收房产税。
企事业单位、社会团体以及其他组织向个人、专业化规模化住房租赁企业出租保障性租赁住房，比照适用上述房产税政策。
自2021年10月1日起执行。
2. 《财政部、国家税务总局关于调整住房租赁市场税收政策的通知》（财税〔2000〕125号）第一条：对按政府规定价格出租的公有住房和廉租住房，包括企业和自收自支事业单位向职工出租的单位自有住房；
房管部门向居民出租的公有住房；
落实私房政策中带户发还产权并以政府规定租金标准向居民出租的私有住房等，暂免征收房产税。
3. 《财政部 税务总局关于继续实施公共租赁住房税收优惠政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第33号）第七条：对公租房免征房产税。
对经营公租房所取得的租金收入，免征增值税。
公租房经营管理单位应单独核算公租房租金收入，未单独核算的，不得享受免征增值税、房产税优惠政策。
政策有效期至2025年12月31日。
4. 税收优惠：《财政部 税务总局关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第12号）自2023年1月1日至2027年12月31日，对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户减半征收资源税（不含水资源税）、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。
注意哦，计征房产税的租金收入不含增值税。
04 印花税：企业出租房屋签订的合同属于租赁合同，需按规定缴纳印花税，税率为千分之一。
对个人承租住房签订的租赁合同，免征印花税。
应税合同计税依据为合同所列金额，不包括列明的增值税税款。
《财政部国家税务总局关于廉租住房、经济适用住房和住房租赁有关税收政策的通知》（财税〔2008〕24号）规定，对个人出租、承租住房签订的租赁合同，免征印花税。
《财政部税务总局关于印花税若干事项政策执行口径的公告》（财政部税务总局公告2022年第22号）规定，对应税凭证适用印花税减免优惠的，书立该应税凭证的纳税人均可享受印花税减免政策，明确特定纳税人适用印花税减免优惠的除外。
税收优惠：《财政部 税务总局关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第12号）自2023年1月1日至2027年12月31日，对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户减半征收资源税（不含水资源税）、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。
05 土地使用税：（一）一般规定
根据土地所在地等级税额标准缴纳。
（二）减免规定
1. 税收优惠：《财政部 税务总局关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第12号）自2023年1月1日至2027年12月31日，对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户减半征收资源税（不含水资源税）、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。
2. 《财政部 税务总局关于继续实施公共租赁住房税收优惠政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第33号）第一条：对公租房建设期间用地及公租房建成后占地，免征城镇土地使用税。
在其他住房项目中配套建设公租房，按公租房建筑面积占总建筑面积的比例免征建设、管理公租房涉及的城镇土地使用税。
政策有效期至2025年12月31日。
06 企业所得税：1. 《国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》(国税函〔2010〕79号)第一条规定：根据《实施条例》第十九条的规定，企业提供固定资产、包装物或者其他有形资产的使用权取得的租金收入，应按交易合同或协议规定的承租人应付租金的日期确认收入的实现。
其中，如果交易合同或协议中规定租赁期限跨年度，且租金提前一次性支付的，根据《实施条例》第九条规定的收入与费用配比原则，出租人可对上述已确认的收入，在租赁期内，分期均匀计入相关年度收入。
2.《财政部 税务总局关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第12号） 对小型微利企业减按25%计算应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税政策，政策有效期至2027年12月31日。
07 其他税种：其他涉及税种，可以看文件《财政部 税务总局关于继续实施公共租赁住房税收优惠政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第33号）
温馨提醒：本平台为非官方平台，仅供参考学习，具体以当地税局要求为准，欢迎交流探讨。
三、企业出租房屋涉及这些税种你都知道吗
相信不少公司都会涉及到出租房屋，那么，你知道企业出租房屋都需要缴纳哪些税吗？
公司出租自己的房屋，主要涉及增值税、房产税、土地使用税、印花税、企业所得税、城建税、教育费附加、地方教育费附加，今天一起来详细了解一下吧~
增值税
企业出租房屋，正常情况下，一般纳税人采用一般计税方法，适用税率是9%，应缴税款=含税销售额÷（1+9%）×9%
如果一般纳税人是2016年4月30日之前取得的不动产，并且已经在主管税务机关备案后，采用简易计税，适用5%的征收率，应缴税款=含税销售额÷（1+5%）×5%
而小规模纳税人出租其取得的不动产（不含个人出租住房），应按照5%的征收率，应缴税款=含税销售额÷（1+5%）×5%
▲▲▲需要注意的是：如果是小规模纳税人，是享受减免增值税的政策，那就是月销售不超过15万，季度不超过45万免税，而一般纳税人则没有此优惠政策。
房产税
房产税主要有从价计征和从租计征两种征收方式。
企业房屋自用，采用从价计征来征收房产税；
当企业出租房屋时，采用从租计征，法定税率是12%，以房屋租金收入为房产税的计税依据，按年征收，分期缴纳。
▲▲▲需要注意的是：小规模纳税人房产税是减半征收
土地使用税
土地使用税是以实际占用的土地面积为计税依据，其税额标准按大城市、中等城市、小城市和县城、建制镇、工矿区分别确定，在每平方米0.6元至30元之间。
而关于缴税标准，主要是看当地地税机关规定的每平方米税额是多少，然后按照土地面积×标准计算缴纳即可。
关于土地使用税，小规模纳税人同样是减半征收的。
印花税
印花税直接按照合同收入计算申报缴纳即可，税率为1‰，税额不足一元的按一元贴花。
租赁合同一经签订，印花税就要全额缴纳，假如一次性签订5年的房租租赁合同，合同约定5年的租金，就应该一次性缴纳5年租金金额的全部印花税。
关于印花税，小规模纳税人同样是减半征收的。
企业所得税企业出租房屋取得租金收入，需要按规定计算缴纳企业所得税。
租金收入，按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现。
如果交易合同或协议中规定租赁期限跨年度，且租金提前一次性支付的，根据《企业所得税法实施条例》第九条规定的收入与费用配比原则，出租人可对上述已确认的收入，在租赁期内，分期均匀计入相关年度收入。
城建税、教育费附加、地方教育费附加
城建税、教育费附加、地方教育费附加是以缴纳的增值税为基础算的。
- 城市维护建设税＝增值税×（1％或5％或7％）
纳税人所在地在市区的，税率为7%；
纳税人所在地在县城、镇的，税率为5%；
纳税人所在地不在市区、县城或镇的，税率为1%。
- 教育费附加 ＝增值税×3%
- 地方教育附加 ＝增值税×2%
关于企业出租房屋需要缴纳的税种就讲到这里了，如果你还有不明白的地方，可以随时咨询我们~
我们也会继续为大家提供最新的政策解读和专业的财税知识，让大家能及时了解相关政策，助力大家做好日常财税工作~
